Créer une entreprise, c’est aussi entrer dans un système fiscal structuré. Et l’un des piliers de ce cadre s’appelle l’impôt des sociétés, ou ISOC. Trop souvent perçu comme complexe, il est pourtant parfaitement compréhensible si on le prend avec méthode.
Dans cet article, OTB vous propose un décodage clair, à jour et sans jargon de ce qui change (ou pas) en 2025. Objectif : vous donner les bonnes bases pour anticiper… et optimiser.
📌 L’impôt des sociétés : qui est concerné en 2025 ?
L’ISOC s’applique à toute société soumise au droit belge. Cela inclut :
- Les SRL, SA, SC… immatriculées en Belgique
- Certaines ASBL à visée commerciale
- Et les structures étrangères qui ont une activité stable en Belgique
💡 Vous êtes indépendant·e en personne physique (ex. freelance en nom propre) ? Alors, c’est l’impôt des personnes physiques (IPP) qui s’applique, pas l’ISOC.
Ce que vous payez (vraiment)
L’impôt des sociétés ne s’applique pas sur le chiffre d’affaires, mais sur le résultat fiscal, obtenu après ajustements :
- On part du bénéfice comptable
- On ajoute ce que la loi ne permet pas de déduire (frais non admis, dépenses privées…)
- On soustrait ce qui peut l’être (déductions fiscales, pertes antérieures, etc.)
📊 Deux sociétés identiques en surface peuvent payer des montants très différents selon leur structure fiscale.
Taux d’imposition : ce qui est en vigueur en 2025
🔸 Taux standard : 25 %
C’est le taux classique pour toute société.
🔹 Taux réduit PME : 20 % sur les 100 000 premiers euros
Conditions :
- Être une petite entreprise (CA < 9 M€, max. 50 salariés)
- Être détenue à plus de 50 % par des personnes physiques
- Verser au dirigeant une rémunération suffisante (≥ 45 000 €/an)
🧮 Exemple : si vous dégagez 150 000 € de bénéfices imposables, vous paierez environ 32 500 € d’impôts.
Nouveautés fiscales à surveiller
💡 Bonus de déduction : e-facturation
Les frais liés à la mise en place d’un système de facturation électronique (logiciel, formation, conseil) peuvent être déduits à 120 % de leur valeur, sous conditions.
🚆 Crédit d’impôt “mobilité”
Si vous financez tout ou partie des abonnements de train de vos employés, vous bénéficiez d’un crédit d’impôt équivalent.
🧠 Déduction innovation = crédit reportable
Vous utilisez la déduction pour revenus d’innovation ? En 2025, vous pouvez la transformer en crédit d’impôt, reportable sans limite dans le temps.
Déclaration et délais : ce qu’il faut respecter
La déclaration ISOC est 100 % digitale via Biztax, et doit être introduite dans les 7 mois suivant la clôture de l’exercice comptable.
➡️ Clôture au 31/12/2024 ? Déclaration au plus tard le 30/09/2025
⏰ En retard ? Vous risquez des amendes, voire une remise en cause de certaines déductions.
Les versements anticipés : évitez la majoration
Vous devez prévoir vos paiements à l’avance, en 4 échéances (T1 à T4).
Sinon ? Une majoration de l’impôt jusqu’à 6,75 % peut s’appliquer.
Chez OTB, on vous aide à simuler le bon montant à verser au bon moment, sans stress.
Gérer l’ISOC ne devrait pas être une source d’angoisse
Non, vous ne devez pas devenir fiscaliste.
Oui, vous avez le droit de comprendre ce que vous payez et comment l’optimiser.
C’est justement là que OTB intervient : on vous accompagne, sans jargon, avec pédagogie et outils à l’appui.
👉 Et grâce à notre agrément "Chèques-Entreprises", vous bénéficiez de 75 % de réduction sur notre accompagnement stratégique.
Résultat : plus de clarté, plus de sérénité, moins d’erreurs.
En bref
| Thème | Ce qu’il faut retenir |
|---|---|
| Qui paie l’ISOC ? | Toute société belge, sauf indépendants purs |
| Quel taux ? | 25 %, ou 20 % (PME sur 100 000 € premiers €) |
| Quoi de neuf ? | Déduction 120 %, crédit train, innovation |
| Délais ? | 7 mois après clôture (via Biztax) |
| Paiement ? | 4 tranches anticipées ou majoration possible |
| Accompagnement OTB ? | Oui, avec 75 % subsidié (Chèques-Entreprises) |
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Chez OTB, on simplifie. Vous pilotez.
FAQ – Impôt des sociétés en Belgique
C’est un impôt sur les bénéfices réalisés par les sociétés (SRL, SA, SC…). Il ne s’applique pas aux indépendants en nom propre.
Le taux ordinaire est de 25 %. Les PME peuvent bénéficier d’un taux réduit à 20 % sur les 100 000 premiers euros de bénéfice, sous conditions.
Oui, si vous avez créé une société de droit belge ou un établissement stable actif en Belgique. Non, si vous êtes freelance sans société.
Dans les 7 mois suivant la clôture de l’exercice comptable, via la plateforme Biztax.
Des sanctions peuvent s’appliquer : amendes, perte de déductions, ou redressement fiscal.
Oui, fortement recommandé pour éviter les majorations (jusqu’à 6,75 %). Ils peuvent être faits en 4 trimestres.
- Déduction de 120 % pour la facturation électronique
- Crédit d’impôt pour les abonnements de train des employés
- Conversion possible de la déduction innovation en crédit d’impôt